The Institute of Internal Auditors
Codigo de Etica
Introduccion
El proposito del Codigo de Etica del Instituto es promover una cultura etica en la profesion de auditoria interna.
Auditoria interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organizacion. Ayuda a una organizacion a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistematico y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestion de riesgos, control y gobierno.
Es necesario y apropiado contar con un codigo de etica para la profesion de auditoria interna, ya que esta se basa en la confianza que se imparte a su aseguramiento objetivo sobre la gestion de riesgos, control y direccion. El Codigo de Etica del Instituto abarca mucho mas que la definicion de auditoria interna, llegando a incluir dos componentes esenciales:
- Principios que son relevantes para la profesion y pactica de la auditoria interna.
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Reglas de Conducta que describen las normas de comportamiento que se espera sean observadas por los auditores internos. Estas reglas son una ayuda para interpretar los Principios en aplicaciones practicas. Su intension es guiar la conducta etica de los auditores internos.
El Codigo de Etica junto al Marco para la Practica Profesional y otros pronunciamientos emitidos por el Instituto, proveen orientacion a los auditores internos para servir a los demas. La mencion de "auditores internos" se refiere a los socios del Instituto, a quienes han recibido o son candidatos a recibir certificaciones profesionales del Instituto, y a aquellos que proveen servicios de auditoria interna.
Aplicacion y Cumplimiento
Este Codigo de Etica se aplica tanto a los individuos como a las entidades que proveen servicios de auditoria interna.
En el caso de los socios del Instituto y de aquellos que han recibido o son candidatos a recibir certificaciones profesionales del Instituto, el incumplimiento del Codigo de Etica sera evaluado y administrado de conformidad con los Estatutos y Reglamentos Administrativos del Instituto. El hecho de que una conducta particular no se halle contenida en las Reglas de Conducta no impide que esta sea considerada inaceptable o como un descredito, y en consecuencia, puede hacer que se someta a accion disciplinaria al socio, poseedor de una certificacion o candidato a la misma.
Principios
Se espera que los auditores internos apliquen y cumplan los siguientes principios:
Integridad
La integridad de los auditores internos establece confianza y, consiguientemente, provee la base para confiar en su juicio.
Objetividad
Los auditores internos exhiben el mas alto nivel de objetividad profesional al reunir, evaluar y comunicar informacion sobre la actividad o proceso a ser examinado. Auditores internos hacen una evaluacion equilibrada de todas las circunstancias relevantes y forman sus juicios sin dejarse influir indebidamente por sus propios intereses o por otras personas.
Confidencialidad
Los auditores internos respetan el valor y la propiedad de la informacion que reciben y no divulgan informacion sin la debida autorizacion a menos que exista una obligacion legal o profesional para hacerlo.
Competencia
Los auditores internos aplican el conocimiento, aptitudes y experiencia necesarios al desempeñar los servicios de auditoria interna.
Reglas de Conducta
1. Integridad
Los auditores internos:
1.1. Desempeñaran su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad.
1.2 Respetaran las leyes y divulgaran lo que corresponda de acuerdo con la ley y la profesion.
1.3 No participaran a sabiendas de una actividad ilegal o de actos que vayan en detrimento de la profesion de auditoria interna o de la organizacion.
1.4 Respetaran y contribuiran a los objetivos legitimos y eticos de la organizacion.
2. Objetividad
Los auditores internos:
2.1 No participaron en ninguna actividad o relacion que pueda perjudicar o aparente perjudicar su evaluacion imparcial. Esta participacion incluye aquellas actividades o relaciones que puedan estar en conflicto con los intereses de la organizacion.
2.2 No aceptaran nada que pueda perjudicar o aparente perjudicar su juicio profesional.
2.3 Divulgaran todos los hechos materiales que conozcan y que, de no ser divulgados, pudieran distorsionar el informe de las actividades sometidas a revision.
3. Confidencialidad
Los auditores internos:
3.1 Seran prudentes en el uso y proteccion de la informacion adquirida en el transcurso de su trabajo.
3.2 No utilizaran informacion para lucro personal o de alguna manera que fuera contraria a la ley o en detrimento de los objetivos legitimos y eticos de la organizacion.
4. Competencia
Los auditores internos:
4.1 Participaran solo en aquellos servicios para los cuales tengan los suficientes conocimientos, aptitudes y experiencia.
4.2 Desempeñaran todos los servicios de auditoria interna de acuerdo con las Normas para la Practica Profesional de Auditoria Interna.
4.3 Mejoraran continuamente sus habilidades y la efectividad y calidad de sus servicios.
Adopted by The IIA’s Board of Directors, June 17, 2000
